법인세 결산준비! 초보자를 위한 완벽 가이드. 결산 준비 체크 리스트.

  법인세 신고 시즌이 다가오면 많은 실무자들이, 특히 신입들은 당황할 수밖에 없고 결산 준비에 어려움을 겪습니다.

특히 처음 법인세 신고를 해야 하는 경우, 어떤 자료를 준비해야 하고, 어떤 절차를 거쳐야 하는지 몰라 실수하는 경우가 많습니다.

이번 글에서는 법인세 결산을 처음 준비하는 초보자들이 가장 많이 실수하는 부분과 이를 피하기 위한 방법을 상세히 설명해 드리겠습니다.

 

1. 법인세 신고를 위한 결산 준비란?

법인세는 법인이 1년 동안 벌어들인 소득에 대해 부과되는 세금입니다.

이를 정확하게 신고하기 위해서는 결산(회계 마감) 과정을) 거쳐야 합니다.

결산 준비를 철저히 하지 않으면 세금 부담이 커지거나 세무조사를 받을 위험이 높아질 수 있습니다.

결산 준비의 핵심 과정

1. 회계 장부 정리 및 오류 수정
2. 매출 및 비용 검토
3. 세무조정 항목 확인
4. 감가상각비 및 대손충당금 반영
5. 세액 공제 및 감면 항목 적용
6. 법인세 신고서 작성 및 제출

초보자들이 실수하는 주요 사항을 중심으로, 하나씩 자세히 살펴보겠습니다.

 

2. 초보자들이 가장 많이 실수하는 부분과 해결 방법

1) 회계 장부 정리가 제대로 되어 있지 않음

실수 : 계정과목을 잘못 분류하거나 누락하는 경우가 많습니다.

  예를 들어, 대표이사의 개인 비용을 법인 비용으로 처리하면 문제가 될 수 있습니다.

 

해결 방법 : 

•   모든 거래를 합계잔액시산표와 거래처원장 및 총계정원장에서 다시 한번 검토하세요.
•   계정과목을 정확히 분류하고, 누락된 비용이 없는지 확인하세요.
•   카드 사용 내역, 영수증, 세금계산서를 철저히 정리하세요.

2) 매출 및 비용 누락 또는 과다 계상

실수:일부 매출을 누락하거나, 비용을 과다 계상하여 세금을 줄이려는 시도를 하면 추후 세무조사 대상이 될 수 있습니다.

 

해결 방법 :

• [매출] 전자세금계산서 및 현금영수증 발행 내역을 국세청 홈택스에서 다운로드하여 대조하세요.
• 기업 계좌 입출금 내역과 매출 장부가 일치하는지 확인하세요.
• 직원 급여와 원천세 신고한 내역이 맞는지 검토하세요.
• 임차료, 광고비, 접대비 등의 비용을 합법적으로 계상하세요.

3) 감가상각비 및 대손충당금 반영 오류

실수 : 감가상각비를 과소 또는 과대 계상하거나, 받을 가능성이 낮은 채권(외상매출금)에 대한 대손충당금을 설정하지 않는 경우가 많습니다.

 

해결 방법 :

감가상각 대상 자산(차량, 기계, 건물 등)의 내용연수와 감가상각 방법(정액법, 정률법 등)을 확인하세요.

회수 가능성이 낮은 외상매출금이 있다면, 대손충당금을 설정하여 손실을 반영하세요.

회수불능채권에 대해서는 소멸시효기한 내에 대손상각할 수 있도록 23년도부터 개정되었으니 매년 조금씩 대손상각비 털어주세요^^(센스죠)

4) 세액 공제 및 감면을 놓치는 경우

실수 : 중소기업 특별세액감면,

연구개발(R&D) 세액공제,

고용증대, 창출, 4대 보험, 임투자세액 공제 등 다양한 세액공제를 놓치는 경우가 많습니다.

※ 세액공제 컨설팅 세무사님 많아요. 기장업체들 경정청구 많이 하더라고요. 만약에 정기신고에 놓이셨다면 신고 지나서 경정청구 해주세요.^^

 

해결 방법 :

국세청 및 세무서에서 제공하는 세액공제·감면 항목을 확인하세요.

세무대리인은 신고 기간마다 조회할 수 있는 "신고도움서비스"에서 꼭 해당 업체 정보를 확인 후 감면/공제/주의 사항 확인하는 것을 추천드립니다.

 

5) 가산세(세금 가산금) 발생

실수 : AI가 검토하여 거의 그럴 일은 없지만 조정하면서 어려번 고치다 보면 당해연도 법인세 등을 손금불산입 안 넣을 수 있습니다.(간혹) 그러니 납부 세액을 과소 신고하여 가산세가 부과되는 경우가 많습니다.

 

해결 방법 :

법인세 신고전 내용검증 한번 꼭 해보시기 바랍니다.

예상 납부 세액을 미리 계산하고, 최종 납부 금액이 맞는지 확인해 보기.

전자 신고 후 최종 납부금액과 납부서 확인하기.

 

 

3. 법인세 신고 절차 및 기한

1) 법인세 신고 기한

• 12월 결산 법인: 다음 해 3월 31일까지 신고 및 납부
• 6월 결산 법인: 다음 해 9월 30일까지 신고 및 납부
• 6개월 기준으로 법인세 중간예납 1회 발생함.

2) 법인세 신고 절차

• 회계장부 정리 및 결산 완료
• 세무조정 및 세액공제 항목 반영
• 법인세 신고서 작성 (국세청 홈택스 이용 가능)
• 전자신고 및 세금 납부
• 추가 서류 제출 (필요시-전자신고 했던 탭에서 부속서류 제출 추가하면 됨)

 

4. 결산 준비 체크리스트

✅ 매입/매출(전자-홈텍스).

✅ 법인통장/카드 위하고 등록하고 주단위 및 월 단위로 맞추기.

✅ 자산계정/비유동자산/유동부채/비유동부채 등 각 계정별 원장 연말기준으로 맞추기.

✅ 각 계정별 원장 검토 완료되면 결산 대체 분개로 마감 후 세무조정 시작하기.

✅ 주주명부/법인등기부등본/이사회회의록(배당등검토필요하므로)-회사로부터 받기.

✅ 세액공제 및 감면 항목 검토(투자세액공제 및 연구인력/경단녀 등 고용증대 관련은 꼭 회사와 소통하여 자료 챙겨두기)

✅ 신고 기한 준수 및 전자신고 진행.

 

 

5. 결 론

법인세 신고는 복잡해 보이지만, 사전 준비만 철저히 하면 충분히 실수를 줄일 수 있습니다.

초보자들이 가장 많이 하는 실수를 피하려면 통장거래내역을 꼼꼼히 기록하고, 매출·비용 항목을 철저히 검토하며, 고정자산, 비용, 부채, 외상대 등 각각 분류를 잘하는 것이 제일 중요합니다.

법인세 신고 준비가 부담스럽지만 내가 차분히 1년을 준비하였다면 3월의 야근!!! 별로 안 하고 법인세 신고를 성공적으로 마무리할 수 있어요! 😊

 

Ps. 결산 끝나면 거래처에 가서 설명해줘야 하는 곳들도 많죠?!

 

대표님들  알아는 듣으시는 걸까요? 증빙 없이 대표님이 돈을 인출만 안 하시면, 가족분들 법인카드만 백화점에서 않쓰시면... 재무제표 이쁘게 문제없게 완벽하게 잘 나을 텐데.^^

 

법인세 하느라 고생하신 전국에 세무대리인들 수고 많으셨습니다.!